Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 №422-ФЗ. Закон работает в режиме пилотного проекта с 01.01.2019г. и до 31.12.2028 г. является экспериментом. По мнению государства это эксперимент по «выходу из тени».
❗Действовать налог будет пока всего в четырех областях: Москва и Московская область, Калужская область, Республика Татарстан.
❗Сразу отметим, никакого списка самозанятых не существует, но есть достаточно понятное определение – это физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
❎что нельзя самозанятым: продавать в опт и розницу чужие товары, работать по агентскому договору, добывать полезные ископаемые, торговать подакцизными товарами и товарами подлежащим обязательной маркировке, заключать трудовые договоры с работниками.
⚠️есть ограничение по доходу – не более 2 400 000 руб. в год.
⚠️есть ограничения по видам доходов, список длинный, кому интересно, ознакомиться с ним можно прочитав п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.
📌если вы действующий ИП, то можете перейти в статус самозанятого не закрывая ИП, достаточно подать заявление в ИФНС, но при этом вам нельзя будет совмещать другие системы налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
📱для того чтобы встать на учет как самозанятый, ИФНС предлагает нам мобильное приложение «Мой налог».Также через этот сервис будет взиматься и сам налог. Кроме того, все расчёты с клиентами нужно будет проводить через это же приложение. Программа сформирует чек и направит всю информацию о расчёте в инспекцию. Чек нужно будет передавать покупателю.
✔️те, кто оказывает услуги физлицам, будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. Налоговую базу самозанятый устанавливает самостоятельно, но налоговая имеет право с недавнего времени запрашивать у банков информацию об операциях по счетам физлиц. Делайте выводы👩🏫.
⠀⠀
❗страховые взносы, как это делают ИП, можно в бюджет не платить. Но если хотите добровольно – никто не запрещает. ⠀⠀
⠀
➕ плательщикам нового налога будет предоставляться ежемесячный налоговый вычет «на развитие» (до 10 000 рублей). ⠀
⠀
➕ налоговую декларацию сдавать не надо
⠀
➖ за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчётах в инспекцию будут штрафовать. Санкция составит 20% суммы расчёта. Если правила нарушены повторно в течение 6 месяцев, штраф составит сумму расчёта, т.е. 100%.
⠀
Добавим, что по мнению Минфина, самозанятых в России окажется 23 млн человек. У Росстата более скромные ожидания: 13,4 млн. О доходах этих людей точных данных нет тем более🤷. ⠀⠀
⠀
На этом пока все👋. Кого интересует данная тема пишите в комментариях, будем дальше освещать нюансы вопроса👍🙋
Таблица сравнения
| ИП | Самозанятый | |
|---|---|---|
| Способ регистрации | — личное посещение налоговой, — электронно через выпуск ЭЦП |
— через мобильное приложение «Мой налог». (Через данный сервис будет взиматься налог, а так же проводиться все расчёты с клиентами.) |
| Госпошлина за регистрацию | — есть (электронная регистрация ИП и ООО с 01.01.2019г. освобождает от уплаты госпошлины) |
отсутствует |
| Ограничения по регистрации (не смогут открыть) |
— военные, — госслужащие, — обанкротившиеся коммерсанты, — лица с непогашенной судимостью, — лица лишенные статуса ИП по решению суда |
— военные, — госслужащие, — лица работающие по бессрочному трудовому договору у организаций и ИП |
| Подача заявления на регистрацию |
по месту прописки | по месту фактического проживания |
| Территория применения | без ограничений | ограничена 4 регионами: Москва, Московская обл., Калужская обл. и Республика Татарстан. |
| Налоговые ставки | 6% либо 15% если УСН (зависит и от системы налогообложения) |
4% — работа с физ. лицами, 6% — работа с юр.лицами |
| Ограничения по доходу | нет — только для применения систем налогообложения (например: УСН лимит 150 млн. руб в год) |
есть – не более 2 400 000 руб. в год. |
| Налоговый вычет | ИП на УСН и ЕНВД применяют «вычет» в виде суммы страховых взносов оплаченных за себя в бюджет за календарный год. (у ИП есть вычет на приобретение он-лайн касс) | самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб. в месяц, рассчитанную нарастающим итогом. |
| Применение он-лайн кассы | применяют | не применяют. (Программа «Мое дело» сформирует чек и направит всю информацию о расчёте в инспекцию.) |
| Оплата страховых взносов | обязаны — ежегодные, имеют пенсионный стаж. | нет обязанности — по желанию, пенсионный стаж не имеют |
| Штрафы за нарушение регистрации |
по КоАП — предпринимательская деятельность без регистрации штраф от 500 до 2 000 руб. По НК РФ — за уклонение от регистрации ИП штраф 5 000 руб. нанесение ущерба гражданам или организации — 300 000 рублей. (либо обязательные работы на 180-200 часов или арест на 4-6 месяцев.) |
за нарушение порядка или сроков регистрации как самозанятый, санкция составит 20% от суммы расчёта. Если правила нарушены повторно в течение 6 месяцев, штраф составит 100%. |
| Отчетность | предусмотрена (в зависимости от выбранной системы налогообложения) |
не предусмотрена |